以下是正文👇有学员伙伴盘问，咱们是坐褥企业，然则不思要我方办理出口退税，是否不错录用录用其他公司代理出口货品？今天咱们就来通盘梳理学习下这块内容~一、代理退税的适用条款录用方：必须是国内一般征税东谈主的坐褥企业，且出口货品为自产或视同自产货品代理方：需具备综服企业天资（在商务部等部门备案）业务真正性：坐褥企业与境外买方需有真正交易布景，货品骨子出口并收汇二、坐褥企业实操经过1. 代理条约咱们坐褥企业需要与综服企业订立《代理出口退税行状条约》，明确两边权益义务（如退税汇报包袱、贵府真正性首肯等）；因为综服企业是退税汇报主体，但坐褥企业仍然需要承担货品、单证、资金真正性包袱。2. 代理出口货品证明登录新电局，摄取“我要办税”-“证明开具”-“开具出口退（免）税证明”-”代理出口货品证明“

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要是是咱们公司只思要录用综服企业代办出口，退税事项由我公司自行请求的话，可凭借《代理出口货品证明》等阐发向垄断税务机关退税部门汇报办理出口货品退（免）税相干业务；汇报出口退税时录入出口明细的代理证明号，不需要录入报关单号，其他汇报步调与自营出口一致哈~3. 代办退税情况备案表咱们坐褥企业要是是思要录用综服企业代办退税，则需向垄断税务机关报送《代办退税情况备案表》并提供代办退税账户，同期将与综服企业订立的外贸详细行状合同（条约）留存备查，其中条约商定由综服企业提供包括报关报检、物流、代办退税、结算等在内的详细行状，并明确相干法律包袱等等~登录新电局，点击“我要办税”-“出口退税处治”-“出口退（免）税企业经验信息论说”-“坐褥企业录用代办退税情况备案”

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4.应退税额

应退税额=代办退税专用发票上注明的金额 x出口货品适用的出口退税率欧洲杯app

这里代办退税专用发票上为坐褥企业向综服企业开具备注栏内注明“代办退税专用”的升值税专用发票，动作综服企业代办退税的阐发，不得动作综服企业的升值税扣税阐发哈。5. 单证准备咱们坐褥企业需向综服企业提供的贵府清单，有需要的伙伴不错参考咱们这期：【出口退税】对于留存备查的出口退税备案单证，这些重点咱们需要知谈！！这里咱们不作念过多赘述哈~6. 管帐处理例如：坐褥企业A录用综服企业B代理出口货品，家具资本80万元，销售FOB价100万元，退税率13%，A开具发票113万元（含税）给B，B收取代理费5万元。货品发出借：录用代销家具   80       贷：库存商品        80出口完成（去世权调理至境外客户）： 借：应收账款——B（出口货款）  100      其他应收款——B（待退税款） 13     贷：主营业务收入    100           应交税费——应交升值税（销项税额）  13收到综服企业支付的出口货款综服企业代收境外货款后，扣除代理行状费，将净额支付给坐褥企业：借：银行进款     95      销售用度——代理行状费    5     贷：应收账款——B（出口货款）  100（要是因为汇率导致结汇金额和合同金额的差额入'财务用度-汇兑损益'）收到退税款退税款由税务退至综服企业账户，再转付给坐褥企业账户：借：银行进款        13     贷：其他应收款——综服企业（待退税款）     13             主营业务资本/营业外支拨   ’要是出现差额’  结转资本借：主营业务资本    80        贷：录用代销商品    80      三、综服企业实操经过1. 审核单证综服企业需对咱们坐褥企业提供的单证进行真正性核查，需要正式两点：①五流一致：货品流：A的货品报关出口，报关单发货东谈主为A，栈单露馅A→境外客户；资金流：境外客户付款至B账户，B扣除行状费后转付A；发票流：A开具升值税发票给B，备注“代理退税”；合同流：坐褥企业A与综服企业B订立《代理出口条约》；信息流：所触及业务的洽谈通讯记载。②策略明确示意，综服企业可 “容缺办理” 退税（即暂缺部分单证可先退税后补）；容缺办理≠撤职单证义务，然则需要在4个月内补皆贵府哦。2. 退税实操步调：通过新电局或国际交易“单一窗口”汇报退税，摄取“代理坐褥企业退税”模块进行汇报。汇报贵府：代理出口证明（由综服企业开具）；坐褥企业开具的升值税专用发票（发票备注栏需注明“代理退税”）；报关单、出口发票等。3.正式事项①在初度退税中税务不异会对坐褥企业进行实地核查；②在非初度退税中通常以单证审核为主，但高风险业务可能会触发二次核查；③出口退税审核通事后，退税款径直退至综服企业账户，再由综服企业转付坐褥企业账户（根据需要在条约中商定结算周期）；④贵府留存不异是至少5年{全套代理退税贵府（包括出口合同、物流阐发、销售记载等单证备查，触及国外仓业务需补充订仓单、销售佐证贵府等等）}；⑤要是税务机关发现风险（如谬妄出口），综服企业需调解走访，况且很可能被追回退税款；⑥税务对坐褥企业和外综服企业实活动态监管，如期核查出口真正性、坐褥智商匹配性等；对年录用代办退税超100万元的坐褥企业，需实地核查探讨情况及交易真正性。四、策略依据①《国度税务总局对于发布出口货品劳务升值税和奢华税处治观点的公告》（国度税务总局公告2012年第24号）②《国度税务总局对于颐养完善外贸详细行状企业办理出口货品退（免）税相职业项的公告》（国度税务总局公告2017年第35号）③《国度税务总局对于进一步便利出口退税办理 促进外贸牢固发展相职业项的公告》（国度税务总局公告2022年第9号）④《国度税务总局对于优化外贸详细行状企业出口货品退（免）税处治的公告》（国度税务总局公告2023年第15号/2018年25号）⑤《国度税务总局对于颐养完善外贸详细行状企业办理出口货品退（免）税相职业项的公告》（国度税务总局公告2017年第35号）END 本站仅提供存储行状，总计内容均由用户发布，如发现存害或侵权内容，请点击举报。